Guide complète de l'impôt sur les transmissions patrimoniales (ITP) en Andalousie 2026

Si vous envisagez d’acheter un logement d’occasion sur la Costa del Sol ou dans n’importe quel point de la communauté, l’Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) est probablement la dépense supplémentaire la plus importante à prendre en compte.

Chez Pineapple Homes, nous savons que la fiscalité peut être un labyrinthe. C’est pourquoi nous avons préparé ce guide mis à jour pour que vous compreniez exactement combien vous allez payer, quelles réductions vous pouvez bénéficier et quels sont les délais légaux en Andalousie.

Qu’est-ce que l’ITP et quand s’applique-t-il ?

L’ITP est un impôt qui taxe la vente d’immeubles d’occasion (logements usagés). Contrairement à la TVA, qui s’applique aux logements neufs, l’ITP relève directement de la Junta de Andalucía.

Il est essentiel de ne pas le confondre avec l’Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD), qui s’applique généralement à la signature des actes notariés lorsqu’il y a des hypothèques ou pour les logements neufs.

Taux applicables en Andalousie : combien paie-t-on ?

L’Andalousie dispose actuellement de l’un des cadres fiscaux les plus compétitifs d’Espagne pour l’achat de logements. Après les dernières réformes, le taux d’imposition a été simplifié pour faciliter l’accès à la propriété.

1. Taux général réduit

Depuis 2021, l’Andalousie applique un taux d’imposition général de 7 %. Auparavant, cet impôt était progressif (8 %, 9 % et 10 % selon la valeur), mais il est désormais fixe pour la majorité des opérations, ce qui représente une économie directe pour l’acheteur.

2. Taux réduits et bonifications (cas particuliers)

Il existe des situations spécifiques où le taux d’imposition baisse considérablement à 3,5 % voire moins :

• Jeunes de moins de 35 ans : À condition que le logement soit leur résidence habituelle et que la valeur ne dépasse pas 150 000 €.

• Personnes en situation de handicap : Avec un degré égal ou supérieur à 33 %, pour la résidence habituelle jusqu’à 250 000 €.

• Familles nombreuses : Pour l’acquisition de la résidence habituelle jusqu’à 250 000 €.

• Victimes de violence de genre ou du terrorisme : Sous des conditions de prix maximum similaires.

• Municipalités confrontées à la dépeuplement : Taux réduits pour encourager l’achat dans les zones rurales.

Note importante : Pour appliquer ces taux réduits, il est indispensable que le bien devienne la résidence habituelle de l’acheteur de manière effective et permanente.

Sur quelle valeur l’ITP est-il calculé ?

C’est le point où l’on commet le plus d’erreurs. Depuis le 1er janvier 2022, l’assiette fiscale n’est pas nécessairement le prix que vous payez pour la maison, mais la Valeur de Référence du Cadastre.

• Si le prix de vente est supérieur à la Valeur de Référence : Vous payez 7 % sur le prix de vente.

• Si la Valeur de Référence est supérieure au prix de vente : Hacienda vous exigera 7 % basé sur la Valeur de Référence.

Il est vital de consulter cette donnée sur le Siège Électronique du Cadastre avant de signer tout contrat de réservation.

Délais et formulaires de déclaration

Ne laissez pas cette formalité pour la dernière minute, car les retards entraînent des majorations et des intérêts de retard.

1. Délai : Vous avez 30 jours ouvrables à compter du jour suivant la signature de l’acte notarié.

2. Formulaire : Le Modelo 600 de l’Agence fiscale d’Andalousie est utilisé.

3. Lieu : Il peut être présenté de manière télématique (avec certificat numérique) ou en personne dans les bureaux compétents de la Junta de Andalucía.

Comment optimiser le paiement des impôts lors de votre achat ?

Faire appel à une agence immobilière experte du marché malaguène est essentiel. Chez Pineapple Homes nous vous aidons à :

• Vérifier la Valeur de Référence du Cadastre du bien.

• Analyser si vous remplissez les conditions pour les taux réduits de 3,5 %.

• Calculer le budget total de l’investissement (y compris notaire, registre et gestion).

Si vous recherchez transparence et sécurité juridique pour votre prochain investissement en Andalousie, nous sommes là pour vous conseiller.